00:10:00
问题已解决
老师这道题里面我画圈的部分不太明白怎么来的，为什么要这样做，谢谢
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好，集团总体来看，由于存货成本就是60，可变现净值是66，第一图当中的1.5就是对这里的差异金额6做的调整
06/25 06:45
徐超老师 
06/25 06:46
第二图是次年连续编制的分录，所以金额一样是1.5，损益类科目用未分配利润
考生 
06/25 07:18
第二年为冲销递延所得税资产？剩下的部分呢，为什么不计提递延所得税负债呢？
徐超老师
06/25 08:35
因为之前是计提了递延所得税资产，之后就是反向冲销了，相当于可抵扣暂时性差异的转回，不是应纳税暂时性差异的产生，不能计提递延所得税负债
考生
06/25 09:17
剩余的为什么不确认递延所得税负债？
徐超老师
06/25 09:27
递延所得税负债是产生了应纳税暂时性差异的时候才能确认，这题情况是之前产生了可抵扣暂时性差异，之后可抵扣暂时性差异转回，所以对应的是递延所得税资产的确认和转回，不符合递延所得税负债的确认条件
考生
06/25 09:42
老师，我问的是剩下的部分
徐超老师
06/25 10:13
同学，你说剩下的部分指的是？还是原来存货里面的差异吗？
考生
06/25 10:49
剩下的部分，就是只买了一半，剩下的部分的差异
徐超老师
06/25 10:55
同学，那我说的就是这个意思，剩下的存货不还是原来存货里面的吗？原来存货就是因为账面价值小于计税基础产生了可抵扣暂时性差异，确认了递延所得资产，那么后续随着存货卖出，原来的可抵扣暂时性差异就减小了，但剩下部分的差异还是账面价值小于计税基础，只不过差异减小了，所以就是之前的递延所得资产转回。和递延所得税负债没关系，没有产生过应纳税暂时性差异
阅读 307
描述你的问题，直接向老师提问
277
意见反馈
