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怎么做呢？(1)福理公司年度销售额2400万元，目前的信用期为:N/30,坏账损失为赊销额的2%,收账费用为24万元，变动成本率为65%,资本成本为10 %。为扩大销售，增强公司竞争力，准备了两个信用期间的备选方案: (1)方案为N/60,销售额能增加到2640万元，坏账损失为赊销额的3%, 收账费用为40万元； (2)方案为N/90,销售额能增加到2800万元，坏账损失为赊销额的5%, 收账费用为56万元。采用新政策后，变动成本率和资本成本均不变。 要求:通过计算选择最有利的应收账款政策方案。
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首先计算原信用政策下的相关指标：
平均收现期 = 30 天
应收账款平均余额 = 日赊销额×平均收现期 = 2400÷360×30 = 200（万元）
维持赊销业务所需要的资金 = 应收账款平均余额×变动成本率 = 200×65% = 130（万元）
机会成本 = 维持赊销业务所需要的资金×资本成本 = 130×10% = 13（万元）
坏账损失 = 2400×2% = 48（万元）
信用成本 = 机会成本 + 坏账损失 + 收账费用 = 13 + 48 + 24 = 85（万元）
方案一：
平均收现期 = 60 天
应收账款平均余额 = 2640÷360×60 = 440（万元）
维持赊销业务所需要的资金 = 440×65% = 286（万元）
机会成本 = 286×10% = 28.6（万元）
坏账损失 = 2640×3% = 79.2（万元）
信用成本 = 28.6 + 79.2 + 40 = 147.8（万元）
方案二：
平均收现期 = 90 天
应收账款平均余额 = 2800÷360×90 = 700（万元）
维持赊销业务所需要的资金 = 700×65% = 455（万元）
机会成本 = 455×10% = 45.5（万元）
坏账损失 = 2800×5% = 140（万元）
信用成本 = 45.5 + 140 + 56 = 241.5（万元）
对比三个方案的信用成本，原方案信用成本为 85 万元，方案一信用成本为 147.8 万元，方案二信用成本为 241.5 万元。
因为 85 < 147.8 < 241.5，所以原信用政策的成本最低，应选择原信用政策，即 N/30 为最有利的应收账款政策方案。
06/30 15:04
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