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问题已解决
老师，您好！一个工程施工项目，未签订合同，但是工程已经施工完成，甲方付了一部分款，且已开具对应金额发票，剩下的款未付，这个项目已经拖了几年都没有下文，这种情况要账目怎么处理呀
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正常的，按照政策来，需要确认收入，挂着应收账款正常结转成本。
2024 07/03 15:30
Jennifer 
2024 07/04 08:28
没有签合同，不知道合同价款是多少，怎么确认收入呀
郭老师 
2024 07/04 08:31
不提前报价吗
成本确定了吧
Jennifer
2024 07/04 09:02
成本确定啦，这个项目没有提前报价，直接做的，现在不知道款能不能收的回
郭老师
2024 07/04 09:06
你好
根据毛利润暂估收入
Jennifer
2024 07/04 09:48
那后续这笔款无法收回呢？或者收回了跟当时暂估的收入不一致怎么弄？
郭老师
2024 07/04 09:51
你好，收不回来的，做坏账借坏账准备贷，应收账款
不一致的，借，应收账款。贷，主营业务收入、应交税费。
借，应收账款负数。贷，主营业务收入负数，应交税费负数。
Jennifer
2024 07/04 09:52
所以这种没有签合同的项目，只要完工了 就要先暂估收入和结转成本吗？
郭老师
2024 07/04 09:53
是的，对的，是这么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:00
新收入准则不是说要先识别合同，再按照五步法才能确认收入吗
郭老师
2024 07/04 10:02
企业所得税
规定根据完工进度来确认收入。
Jennifer
2024 07/04 10:05
那我能不能按照成本的金额来暂估确认收入，不要算毛利率啦
郭老师
2024 07/04 10:05
可以的，可以这么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:12
因为已经收到了一部分款项，能不能就把收的款确认收入，然后把全部发生的成本结转啦，差额作亏损，行不行。等后续要是有再收到款，再直接确认收入 这样可以吗
郭老师
2024 07/04 10:14
可以的，可以这么做的。
Jennifer
2024 07/04 10:17
那这样处理的话，跨年收到后续的款项，需要做以前年度损益调整吗？还是作当期收入即可？
郭老师
2024 07/04 10:21
看你的增值税吧，你增值税修改之前的申报表，你就用以前年度损益调整。如果增值税不修改的话，那就做到今年的主营业务收入成本。
Jennifer
2024 07/04 10:24
成本已经在之前年度全部结转了。今年收到后续的款项，不需要结转成本了吧，只需要按照收到款项确认收入对吧。那这样处理的话，就会造成 之前年度亏损额增加，后续收到款项的年度利润增加，这样没有关系吗
郭老师
2024 07/04 10:25
你好，这个差异很大吗？不大的话这个不影响，主要是你的毛利润差异大的话会形成异常。
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