免费问答

在这种情况下，虽然进项票尚未收到，但因为之前项目有可抵扣的进项票，你可以先进行相应的账务处理。 首先，代建公司按照使用单位的要求开具发票后，确认收入： 借：应收账款——使用单位 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 由于进项票未到，对于已售商品或服务的成本，可以进行暂估入账： 借：主营业务成本 贷：应付账款——暂估应付账款 待收到进项发票并认证后，将可抵扣的进项税额计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，并冲减暂估的应付账款： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应付账款——暂估应付账款 同时，将之前项目可用于抵扣的进项票认证后，做相应的账务处理： 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应交税费——待抵扣进项税额 或相关科目（具体根据之前进项票的情况而定） 这样，“应交税费——应交增值税”科目的借贷方差额即为你本期需要缴纳的增值税。