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你好同学
先说交易性金融资产公允价值变动产生的递延所得税
交易性金融资产公允价值变动
账面价值增加800
计税基础还是取得时的成本，未变化
资产账面价值大于计税基础800，确定递延所得税负债800*25%=200
07/07 13:04
王元元老师 
07/07 13:08
4政府补助
账面价值递延收益800是负债
因为税法规定取得政府补助要计入当期应纳税所得额额，所以递延收益的计税基础是0
负债账面价值大于计税基础800，确定递延所得税资产800*25%=200
王元元老师
07/07 13:10
5计提的质保金计入预计负债
预计负债账面价值是150
在税法上质量证只有在实际发生时才能确认费用，
所以预计负债计税基础为0
负债，账面价值大于计税基础150确定递延所得税资产150*25%=37.5
王元元老师
07/07 13:16
6应交所得税，在当年会计利润6000上做调整，
根据规定居民企业间的股息红利免收企业所得税，所以600股利做纳税调减
以公允价值计量的交易性金融，公允价值变动增加当期不交企业所得税，所以800做纳税调减
取得的政府补助，税务规定要计入当期的应纳税所得额，所以800纳税调增
计提质量保证销售费，计提当期不得在税前扣除，在实际发生时才可扣除，所以150纳税调增
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