这个0.68是怎么来的_实务_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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这个0.68是怎么来的

最瘦的胖子| 提问时间：07/07 16:34

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杰老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师

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同学，你好。这个0.68是企业需要交纳的企业所得税为0.68万元。

07/07 17:42

最瘦的胖子

07/08 09:17

是怎么计算的

杰老师

07/08 15:00

280-1.48-65-74-9.21-1.48-2.05-67.38=59.4万元。业务招待费进行纳税调整，5×60%=3万元，280×5÷1000=1.4万元，所以调增5-1.4=3.6万元。应纳税所得额=59.4+3.6-35.82=27.18万元。属于小微企业，企业所得税=27.18×2.5%=0.68万元。