免费问答

当甲方代发农民工工资时，您可以按照以下步骤进行账务处理： 1.甲方代发工资前：确认农民工的工资应发数：借：工程施工 - 合同成本 - 人工费贷：应付职工薪酬 - 工资 2.给甲方开票后：确认收入和应收账款：借：应收账款 - 甲方贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额） 3.甲方给农民工打完款后：冲减应付职工薪酬：借：应付职工薪酬 - 工资贷：应收账款 - 甲方 例如，甲方代发工资总额为 10 万元，您给甲方开具了 12 万元（含增值税）的发票。 在甲方代发工资前： 借：工程施工 - 合同成本 - 人工费 10 万元 贷：应付职工薪酬 - 工资 10 万元 给甲方开票后： 借：应收账款 - 甲方 12 万元 贷：主营业务收入 10.62 万元（12 万元÷1.13） 应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1.38 万元 甲方给农民工打完款后： 借：应付职工薪酬 - 工资 10 万元 贷：应收账款 - 甲方 10 万元