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（1）全年现金流入量 = 全年销售收入 + 年初应收账款 - 年末应收账款 全年销售收入为 100 万元，年初应收账款为 20 万元，年末应收账款为 40 万元。 所以全年现金流入量 = 100 + 20 - 40 = 80 万元 （2）首先计算出现金余缺 年初现金余额为 10 万元 全年购货支出 = 销售成本 + 年末存货 - 年初存货 - 年末应付账款 +年初应付账款=70+50-30-15+25=100万元 现金余缺 = 年初现金余额 + 全年现金流入量 - 全年购货支出 - 工资支出 - 间接费用（不含折旧） - 购置设备支出 - 各种税金支出 - 利息支出=10+80-100-20-（15-5）-25-14-12=-79万元 因为企业要求的最低现金余额为 25 万元，所以资金缺口 = 79 + 25+12 = 116 万元 由于债券金额为 10 万元的整数倍，所以债券筹资总额为120万 （3）债券筹资 120 万元，利息 = 100 × 10% = 10 万元 期末现金余额 = 债券筹资额-现金余缺 - 利息 =120-79-12=29万元