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老师 您好 我们是一家委托代理公司 有进项种子发票 没有开出去 ，就只是银行有到账，这种怎么进行账务处理啊，税务申报填服务还是销售啊
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对于这种情况，账务处理如下：
银行到账时：
借：银行存款
贷：预收账款
由于您有进项种子发票，但尚未开具销售发票，暂时不需要确认销售收入和增值税销项税额。
在税务申报方面，因为您公司是委托代理公司，而此次业务涉及的是种子的购进但未销售，所以应按照服务进行申报。
需要注意的是，如果在后续期间您开具了销售发票，需要进行如下账务处理：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费 - 应交增值税（销项税额）
同时，结转相应的销售成本。
07/11 12:11
m22348088 
07/11 12:14
老师 我们不开销售出去，这些都是出口的，这个怎么处理啊，不用写委托
m22348088
07/11 12:15
不用写委托代销这些吗
朴老师 
07/11 12:17
同学你好
是委托的才写委托代销协议
m22348088
07/11 12:53
如果是委托代销的话 这种是怎么账务处理啊？填写增值税申报表是填写销售类还是服务类啊
朴老师
07/11 12:57
委托代销的账务处理分为两种情况：视同买断方式和收取手续费方式。
视同买断方式：
1.委托方将商品交付给受托方时：借：发出商品贷：库存商品
2.受托方实际销售商品，委托方收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品
收取手续费方式：
1.委托方将商品交付给受托方时：借：发出商品贷：库存商品
2.受托方实际销售商品，委托方收到代销清单时：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费 - 应交增值税（销项税额）同时结转成本：借：主营业务成本贷：发出商品
3.委托方支付给受托方手续费时：借：销售费用贷：应收账款
在填写增值税申报表时，委托代销应填写在销售类中。
例如，A 公司委托 B 公司代销一批商品，成本为 8000 元，协议价为 10000 元。B 公司以 12000 元售出。
在视同买断方式下，A 公司收到代销清单时：
借：应收账款 11300 （假设增值税税率为 13%）
贷：主营业务收入 10000
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1300
借：主营业务成本 8000
贷：发出商品 8000
在收取手续费方式下，假设 B 公司收取 1000 元手续费，A 公司收到代销清单时：
借：应收账款 11300
贷：主营业务收入 10000
应交税费 - 应交增值税（销项税额） 1300
借：主营业务成本 8000
贷：发出商品 8000
A 公司支付手续费时：
借：销售费用 1000
贷：应收账款 1000
m22348088
07/11 13:37
好的 谢谢老师 ，结束问题
m22348088
07/11 13:37
哪里有五星好评呀 我去点一下
朴老师
07/11 13:59
同学你好
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