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我这道题的数值算错了，但也写了，“因交易双方选择进行免税处理，所以商誉的计税基础为0，虽然商誉的账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，但不确认递延所得税负债。”这类话，会给一部分分数吗？
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07/13 17:28
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下列各种情况中，会产生应纳税暂时性差异的有( )。
A．资产的账面价值大于其计税基础 B．资产的账面价值小于其计税基础
C．负债的账面价值大于其计税基础 D．负债的账面价值小于其计税基础
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问老师一下:资产或负债的账面价值与计税基础的差额形成暂时性差异。资产的账面价值＞计税基础（或负债的账面价值＜计税基础）的差额是应纳税暂时性差异，反之为可抵扣暂时性差异。递延所得税负债＝应纳税暂时性差异×适用税率，递延所得税资产＝可抵扣暂时性差异×适用税率。这么理解正确吧?
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应纳税暂时性差异 账面价值大于计税基础的资产 形成递延所得税负债 未来要补税 可抵扣暂时性差异 账面价值小于计税基础 形成递延所得税资产
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资产的账面价值大于计税基础时会产生应纳税暂时性差异的原因是:
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2.企业发生下列交易或事项会产生应纳税暂时性差异的有（ ）。
A.非同一控制吸收合并（免税合并）形成商誉
B.亏损合同确认预计负债
C.其他债权投资公允价值上升
D.转回存货跌价准备
【答案】A,C
【解析】选项B负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项D转回可抵扣暂时性差异。选项A和C资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。选项B确认预计负债时，不是会导致负债的账面价值小于计税基础吗
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