00:10:00
问题已解决
某高新技术企业是一般纳税人，2023年自行核算的会计利润是1304万元。2023年10月购置节能节水专用设备(属于企业所得税优惠目录中的节能设备，并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明金额60万元，税额7.8万元。企业在会计处理上按照5年直线法折旧，残值为0，税法上选择一次性扣除。不考虑其他事项，该企业2023年应缴纳的企业所得税为()万元。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
税法上一次性扣除该设备的金额为 60 万元。
会计上每年折旧额 = 60÷5 = 12（万元）
2023 年会计折旧 = 12×2÷12 = 2（万元）
纳税调减 = 60 - 2 = 58（万元）
应纳税所得额 = 1304 - 58 = 1246（万元）
高新技术企业适用 15%的企业所得税税率。
应缴纳的企业所得税 = 1246×15% = 186.9（万元）
所以，该企业 2023 年应缴纳的企业所得税为 186.9 万元。
07/18 16:18
阅读 301
描述你的问题，直接向老师提问
370
意见反馈
