免费问答

所得税会计中，因产生暂时性差异而确认的递延所得税资产和负债的账务处理通常是在年度末进行的。 企业应当在资产负债表日，根据会计准则的规定，对暂时性差异进行分析，计算递延所得税资产和负债，并进行相应的账务处理。 汇算清缴主要是针对企业所得税的申报和缴纳，是根据税法规定对企业全年的应纳税所得额进行计算和调整，并确定应纳税额。汇算清缴过程中，如果发现之前确认的递延所得税资产或负债存在错误或需要调整，可能会对之前的账务处理进行更正，但一般来说，初始的账务处理是在年度末基于会计准则的要求完成的。 例如，某企业在 2023 年末，根据资产和负债的账面价值与计税基础的差异，计算出应确认递延所得税资产 10 万元。则在 2023 年 12 月 31 日的账务处理为： 借：递延所得税资产 10 万 贷：所得税费用 10 万