免费问答

首先，递延所得税负债的增加或减少并不直接影响应交所得税的金额。 应交所得税是根据税法规定，按照企业的应纳税所得额乘以适用的税率计算得出的。 年初递延所得税负债余额 20 万元，年末余额 25 万元，这意味着递延所得税负债增加了 5 万元。 但是，递延所得税负债的增加是由于会计和税法在某些事项上的差异导致的，它反映的是未来期间应纳税的增加，而不是当前应交所得税的增加。 在计算本年应交所得税时，只考虑税法规定的应纳税所得额和税率，即 50 万元。 例如，假设企业应纳税所得额为 200 万元，适用税率为 25%，则应交所得税 = 200×25% = 50 万元。 递延所得税负债的变化是在计算所得税费用时考虑的，所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税负债增加额 - 递延所得税资产增加额。 所以，不能因为递延所得税负债年末比年初增加 5 万元，就认为应交所得税是 55 万元，它们的计算基础和影响因素是不同的。