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问题已解决
如果19年工资只计提没发放，19年纳税调增了，20年补发了19年工资，20年纳税没调减，20年个税没申报补发19年工资那部分。如果这个逻辑是正确的，是不是得有一个前提：19年报个税是零申报？
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这个逻辑并不完全准确。
即使 19 年报个税是零申报，20 年补发 19 年工资时，也应该在 20 年进行个税申报，并相应调减 20 年的企业所得税应纳税所得额。
但如果 19 年在计提工资时已经申报了个税，只是工资未发放，那么 20 年补发时就不需要再重复申报个税，同时应当在 20 年做企业所得税的纳税调减。
所以，您所提到的逻辑要成立，前提不一定是 19 年报个税是零申报，关键在于 19 年计提工资时个税的申报情况。
08/20 13:14
wjszmxy 
08/20 13:21
19年工资只计提没发放的时候，个税申报的是工资的计提数，没有零申报。
朴老师 
08/20 13:25
那你不用调增呀，账上做借应付职工薪酬贷其他应付款就可以了
wjszmxy
08/20 13:32
你是说20年补发的时候写：借应付职工薪酬，贷其他应付款吗？19年的时候没有发放，为什么不用调增呢？
wjszmxy
08/20 13:34
根据我说的情况，应该是这样的吗：19 年在计提工资时已经申报了个税，只是工资未发放，那么 20 年补发时就不需要再重复申报个税，同时应当在 20 年做企业所得税的纳税调减。
wjszmxy
08/20 13:42
上条没说全补充一下，根据我说的情况，应该是这样的吗：19 年在计提工资时已经申报了个税，只是工资未发放，所以19年企业所得税纳税调增。那么 20 年补发时就不需要再重复申报个税，同时应当在 20 年做企业所得税的纳税调减。
朴老师
08/20 13:46
你汇算清缴之前
做
借应付职工薪酬
贷其他应付款就不用调增了
wjszmxy
08/20 13:49
老师，19年的企业所得税已经调增了。然后20年也没调减回来。那这样问题不大吧？
朴老师
08/20 13:56
这个问题不大
企业吃亏了这对税局来说问题不大
wjszmxy
08/20 14:01
好的 谢谢老师
朴老师
08/20 14:05
同学你好
满意请给五星好评，谢谢
wjszmxy
08/20 14:20
老师，再问一下，如果19 年报个税是零申报，那么您说了“20 年补发 19 年工资时，也应该在 20 年进行个税申报，并相应调减 20 年的企业所得税应纳税所得额。”那如果20年没有申报补发19年的那部分个税，这个问题严重吗？
朴老师
08/20 14:24
同学你好
不发工资员工不投诉吗
wjszmxy
08/20 14:51
人少，都是朋友。而且20年补发了19年的。
wjszmxy
08/20 14:52
如果19 年报个税是零申报，20年也没有申报补发19年的那部分个税，这个问题严重吗？
朴老师
08/20 14:56
同学你好
这个不严重
但是发的时候就要报
wjszmxy
08/20 15:07
那这个需要怎么补交呢？还是先不用管查到了再补？
朴老师
08/20 15:12
发放了没有呢
发放了就要补申报
wjszmxy
08/20 15:20
发放了 怎么补申报？
朴老师
08/20 15:26
去税局大厅操作就可以
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