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这个所得税的地方没明白过来

你这是新问题的话得重新提问哦 平台规则一题一问

是同一个问题啊 整体看进去了吗? 是一起的 如果投资性房地产采用公允价值模式计量，23年在算递延所得税的时候，账面价值和计税基础比较的时候，账面价值还得去掉折旧么 这个所得税的地方没明白过来

如果投资性房地产采用公允价值模式计量，在计算递延所得税时，账面价值不需要去掉折旧。 因为在公允价值模式下，投资性房地产的账面价值是其公允价值，不计提折旧或摊销。而计税基础则按照税法规定扣除折旧后的金额确定。 例如，本题中 2x23 年按税法规定计提折旧的金额 =(10310 - 310) / 50 = 200 万元，计税基础 = 初始成本 - 累计折旧。而账面价值就是该年度末的公允价值 10500 万元，两者比较产生应纳税暂时性差异，进而确认递延所得税负债。