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问题已解决
老师把这道题的正确答案给我写一下呢
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（1）20×1 年 1 月 1 日：
租赁负债的入账价值 = 200×(P/A, 5%, 10) = 200×7.7217 = 1544.34（万元）
使用权资产的入账价值 = 1544.34 + 2 + 10 = 1556.34（万元）
20×1 年 12 月 31 日：
租赁负债账面价值 = 1544.34×(1 + 5%) - 200 = 1416.56（万元）
租赁负债计税基础 = 0（税法认定为经营租赁，不确认租赁负债）
使用权资产账面价值 = 1556.34 - 1556.34/10 = 1400.71（万元）
使用权资产计税基础 = 0（税法认定为经营租赁，不确认使用权资产）
会计分录：
20×1 年 1 月 1 日
借：使用权资产 1556.34
租赁负债 —— 未确认融资费用 455.66
贷：租赁负债 —— 租赁付款额 2000
借：使用权资产 12
贷：银行存款 12
20×1 年 12 月 31 日
借：财务费用 77.22（1544.34×5%）
贷：租赁负债 —— 未确认融资费用 77.22
借：管理费用 155.63（1556.34/10）
贷：使用权资产累计折旧 155.63
借：租赁负债 —— 租赁付款额 200
贷：银行存款 200
（2）20×1 年应纳税所得额 = 2000 + 155.63 - 77.22 = 2078.41（万元）
应交所得税 = 2078.41×25% = 519.60（万元）
递延所得税资产 = 155.63×25% = 38.91（万元）
递延所得税负债 = 77.22×25% = 19.31（万元）
所得税费用 = 519.60 - 38.91 + 19.31 = 499.99（万元）
会计分录：
借：所得税费用 499.99
递延所得税资产 38.91
贷：应交税费 —— 应交所得税 519.60
递延所得税负债 19.31
（3）20×2 年 1 月 1 日
借：固定资产 1416.56
使用权资产累计折旧 155.63
租赁负债 —— 租赁付款额 1800
贷：使用权资产 1556.34
租赁负债 —— 未确认融资费用 315.85
银行存款 1800
08/21 11:02
m80258768 
08/21 11:07
为什么把设bei运回2万和安装10万不计入使用权资产？
朴老师 
08/21 11:13
因为还不是设备支出
m80258768
08/21 11:14
1544.34×(1 + 5%) - 200 = 1416.56（万元） 红框答案算出来不是1416.56
m80258768
08/21 11:15
然后递延所得税资产和递延所得税负债在财务报表的列报问题一下子想不起来了
m80258768
08/21 11:17
这个多记了12
m80258768
08/21 11:17
因为还不是设bei支出---可是运回和装配不是为了让使用权资产达到预定可使用状态的必要支出吗？
朴老师
08/21 11:24
同学你好
这个可以单独做
设备计入使用权资产
m80258768
08/21 11:48
上面还有两问问题没解答
朴老师
08/21 11:50
上面算式你自己算一下改成正确的就可以
递延所得税资产和递延所得税负债在财务报表中的列报通常遵循以下原则：
递延所得税资产：在资产负债表中，作为非流动资产列报。一般会单独列示 “递延所得税资产” 项目，并根据其预计可转回的期间进行分类披露。
递延所得税负债：在资产负债表中，作为非流动负债列报。通常单独列示 “递延所得税负债” 项目，并按其预计清偿的期间分类披露。
m80258768
08/21 11:56
然后还有就是，税法认定为经营租赁为什么计税基础为0
m80258768
08/21 12:00
是计算错了是吗
朴老师
08/21 12:06
租赁负债的计税基础为0的原因可能是租赁负债在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定都可以抵扣，所以计税基础为0。
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