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第四小问可以解释下吗
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在第四小问中：
首先，由于该项租赁交易不适用豁免初始确认递延所得税的规定。
对于租赁负债的初始确认，其账面价值通常大于计税基础（因为计税上这属于经营租赁，支付的租金当期抵扣，不存在租赁负债），产生可抵扣暂时性差异，所以要确认递延所得税资产。
对于使用权资产的初始确认，其账面价值通常大于其计税基础（计税上经营租赁不确认使用权资产），产生应纳税暂时性差异，所以要确认递延所得税负债。
确认递延所得税资产和负债的金额是根据租赁负债和使用权资产的账面价值与计税基础的差异，乘以适用的所得税税率计算得出，并编制相应的会计分录。
08/23 14:46
m53987668 
08/23 16:03
108.24怎么算出来的 还有135.74
朴老师 
08/23 16:10
在这个租赁交易中：
租赁负债的初始确认金额 = 100×(P/A, 5%, 5) = 100×4.3295 = 432.95（万元）
由于在初始确认时不考虑第一年年初支付的租金 100 万元，所以租赁负债的计税基础为 0 。
租赁负债产生的可抵扣暂时性差异 = 432.95 - 0 = 432.95（万元）
确认递延所得税资产 = 432.95×5%×25% = 108.24（万元）
使用权资产的初始确认金额 = 100×(P/A, 5%, 6) + 10 = 100×5.0757 + 10 = 517.57（万元）
使用权资产的计税基础为 0 。
使用权资产产生的应纳税暂时性差异 = 517.57 - 0 = 517.57（万元）
确认递延所得税负债 = 517.57×5%×25% = 135.74（万元）
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