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子公司的工会账户和母公司的开始是独立的，也有独立账户和独立的账，现在子公司合并到母公司了，得怎么做账啊，子公司就只有银行存款和应付上级工会两个科目有余额，现在都并到母公司账上，怎么做账啊
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在这种情况下，母公司进行账务处理时：
借：银行存款（子公司工会账户的银行存款余额）
贷：应付上级工会（子公司工会账户的应付上级工会余额）
这样就将子公司工会账户的相关余额合并到母公司账上了。
09/03 11:26
lj 
09/03 11:35
但是这两个数不平啊，
朴老师 
09/03 11:40
那两个数不平呢
你说下
lj
09/03 11:44
应付上级工会经费应该对应什么科目，子公司的账怎么做
朴老师
09/03 11:45
应付上级工会经费通常对应 “其他应付款” 科目。
在子公司的账中，计提应付上级工会经费时，会计分录为：
借：管理费用等
贷：其他应付款 - 应付上级工会经费
实际缴纳时，会计分录为：
借：其他应付款 - 应付上级工会经费
贷：银行存款
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