免费问答

2：货币资金内部控制的主要内容如下： 　　1、职责分工和权限分离制度，现金收支由出纳和记账人员分工负责并分别办理，职责明确，权限分离。 　　2. 授权审批制度。货币资金的一切经济活动，必须经表决权或经职权调查批准。 　　3.内部记录和审核制度。所有的货币交易必须按照会计制度进行记录。货币资金的携带和实际数额应当定期核对。 　　4. 保障制度:货币资金要有健全的保护措施，有专人保管，有专人进行内部监督。 　　5. 严格的收付凭证和发货程序。货币资金的收支事项，应当有一定的收支租赁和划转手续，使企业按正常渠道运作。 　　6. 严格执行规章制度。严格执行《现金管理条例》，将现金收入按规定存入银行，遵守现金储备限额的规定，不得囤积现金;严格执行“银行结算制度”，不得开出空头支票和空白支票，不得出借银行存款账户。 　　内部控制的基本目标是保证单位经营活动的效率和有效性、资产的安全、经营信息和财务报告的可靠性。

3.发现现金短缺时，会计分录为： 借：待处理财产损益 贷：库存现金 经查系出纳人员失责造成，应由出纳人员赔偿。会计分录为： 借：其他应收款 贷：待处理财产损溢