免费问答

“老师，我们河南那家控股的工程公司（独立核算的，其会计是代账公司的也不懂，这家公司的资质是买来的）的总经理曹总咨询说，他干工程的朋友借用这家河南工程公司的资质干工程的活，挣了9万多元，干完活给对方开发票，对方给提供成本的发票，我们把我们缴纳的税给他扣了，扣了之后给他签完了，给他返回去。曹总说三证合一，正规的。 问题我没理清楚 该如何回答，税点我让曹总那边会计算之后告知我。” 老师，这个咋回复呢？

按总包分包的流程来做是可以的 账面上不要做成**的就行

没做过这账务，账面上不做成**的老师细说下呗，怎么做才能体现不是**的

同学你好 就是按正常的分包来做收入成本

你有分录吗 我想看下 有空 学堂有这方面的笔记吗

 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工