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3 - 5 月收到美团打款 100 万时： 借：银行存款 1000000 贷：预收账款 1000000

3 - 5 月开给客户发票 10 万时： 借：预收账款 100000 贷：主营业务收入 88495.58（100000÷1.13） 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）11504.42

暂估美团平台费用 20 万时： 借：销售费用 — 平台费用 200000 贷：应付账款 — 暂估平台费用 200000

6 月收到美团开的佣金类平台费用发票 19 万 3 千元： 先冲销暂估： 借：销售费用 — 平台费用 -200000 贷：应付账款 — 暂估平台费用 -200000 再根据发票入账： 借：销售费用 — 平台费用 193000 贷：应付账款 — 美团 193000

确认无票销售收入 借：预收账款  贷：主营业务收入  贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）

 2 的账务处理 3 - 5 月收到美菜打款 80 万时： 借：银行存款 800000 贷：预收账款 800000

3 - 5 月开给客户发票 10 万时： 借：预收账款 100000 贷：主营业务收入 88495.58（100000÷1.13） 贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）11504.42

暂估美菜平台费用 15 万时： 借：销售费用 — 平台费用 150000 贷：应付账款 — 暂估平台费用 150000 确认无票销售收入 借：预收账款  贷：主营业务收入  贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）

3 的账务处理 收到美团罚款发票 8895 元： 借：销售费用 — 罚款 8895 贷：应付账款 — 美团 8895

收到泉州仓库仓储费发票 43327.6 元： 借：销售费用 — 仓储费 43327.6 贷：应付账款 — 泉州仓库 43327.6 支付泉州仓库仓储费时扣掉罚款 940 元，实际支付 44267.6 元： 借：应付账款 — 泉州仓库 43327.6 贷：银行存款 44267.6 贷：销售费用 — 罚款 -940（此笔分录是冲减多记的罚款费用，因为美团罚款发票 8895 元中包含了本应扣泉州仓库的罚款费用，实际支付泉州仓库仓储费时已扣掉，所以冲减销售费用）。

老师，您看下我截图这样做可以吗？就是标红的分录处，我把开给客户的发票借方预收账款改成应收帐款，贷方美团收到费用发票的应付账款改成预收账款，泉州仓库发票的应付账款改成其他应付款，可以吗？

可以的符合实际情况就行

那老师，我美团收到的那笔8895做在贷方预收账款的话，我需要把这个8895元做无票收入开出去吗？然后它美团实际扣仓库罚款只扣了790元，那我美团收到的罚款是8895元，这部分多出来的8105元是我美团扣我公司的，那这个要怎么处理？

无票收入是不开发票收入。

扣款的做销售费用，多了就冲减费用

那我收到的这笔罚款8895元就是只做销售费用，不用计入到我的收入里面开票出去是吗？因为我公司做销售收入是用预收款加上平台费用来确认的，然后无票收入就是用确认的销售收入减掉开票给客户的这部分款计入无票收入的，如果我这笔8895元罚款不用计入到收入的话，那我这个差额做账我是直接：借：营业外支出美团罚款8105.借：营业外支出美菜罚款150，贷：销售费用-平台罚款8255，这样平帐吗

我觉得可以的，只要把这个业务记录清楚就行。

那我收到这个罚款发票8895，我贷方科目是不是不能计入到预收账款了，不然我的预收账款不是就多了一笔8895元没有开票出去的记录了？

如果前面记过，那后面是不能再重记的。

不是老师，我的意思是收到美团罚款8895发票那个分录，我上面不是借销售费用-罚款8895，贷预收账款美团8895嘛，那这个贷方8895是我的预收款啊，算不算我的销售收入，然后去申报增值税？本质上预收款不是都得开票出去嘛？

收到美团罚款不是预收账款，因为不是你的收入。

收到美团罚款发票 8895 元： 借：销售费用 — 罚款 8895 贷：应付账款 — 美团 8895

要按这个做，如果你以前是用预收的，就调成应付。

但是她这个是从我公司的销售收入中扣掉了佣金类费用跟罚款类费用后才打款进我的对公账户的，那我的销售收入不是要把这个扣点费用一起算进去吗？相当于我本来预收款要收100万加上19万3千加上8895元=1201895元，但是美团是扣掉平台费用19万9千再扣了个8895元后才把100万打我公司的

收入部分的可以对预收账款。两部分分开就行。