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问题已解决
一般纳税人，主营纸制品，将外购的饮料无偿赠送给客户，是否需要视同销售？公司营业执照有食品预包装，我想问下，作为赠品的饮料 购进是否进项可以抵扣，再无偿赠送给客户，做销售费用，是否做进项转出还是做视同销售，交销项税？
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你好，进项可以抵扣，赠送视同销售，有销项税
09/13 13:48
m5922_58388 
09/13 13:50
老师 比如是 购进 借：库存 进项 贷应付 进项抵扣 入库存，然后无偿给客户，我做借：销售费用 贷库存 贷销项税 还是做进项转出比较好？如果视同销售，销项税在申报表哪里可以申报呢
王晓晓老师 
09/13 13:56
这个正常的分录就是你做的这个，做成这样就是增值税会需要做无票收入做申报。到时候企业所得税也会有视同销售的收入，会麻烦。
王晓晓老师
09/13 13:56
实务处理一般就是直接可能不入库，然后按含税价做了销售费用了
m5922_58388
09/13 14:01
那 老师 我问下，比如我们是买10箱纸无偿赠送一箱饮料， 饮料的话我们购购买一大批放在库里，做活动的时候赠送，这个咋么处理，不能像您说的 不入库，直接做销售费用
王晓晓老师
09/13 14:15
那就入库，做视同销售，分录没错。增值税申报做无票收入
m5922_58388
09/13 14:35
老师 比如10箱纸 销售价格1150元 不含税，成本价格1000元不含税， 饮料 成本50元不含税 ，饮料入库后部分赠送客户，视同销售的话，无票收入申报金额是50元？销项税申报： 6.5元吗？
王晓晓老师
09/13 14:41
是的，无票收入50.税金 50*13%=6.5
m5922_58388
09/13 14:58
老师麻烦看下这样可以吗
王晓晓老师
09/13 15:14
第二部，送的饮料借:销售费用56.5
贷:库存商品50应交税费-销6.5
m5922_58388
09/13 15:50
谢谢老师
王晓晓老师
09/13 15:52
不客气的，工作顺利
m5922_58388
09/13 15:53
这张纸写的是正确的对吧
王晓晓老师
09/13 18:56
第二条里边，饮料别确认收入和销项税率，然后就对了
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