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老师好，这个是讲到跨县市提供建筑服务的增值税，这是针对一般纳税人来说的。我不理解的是公式里机构所在地申报里，那结果不就是零了吗？
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同学你好
跨地级市的才是异地
同一个地级市就不是异地了
09/14 15:31
m80258768 
09/14 15:47
我没明白，是说如果提供的建筑服务是在异地，那按上面的公式，在机构所在地申报的增值税就是零了。如果不是异地，那就是差额除以1+3%再乘以3%。
朴老师 
09/14 15:50
同学你好
不是的
你们是一般计税的话按百分之二预交的
m80258768
09/14 16:16
是的，这个图里说的大前提是跨县（市、区）提供的建筑服务，我就是想确定，简易计税方法下，跨县市的分包业务，那么机构所在地申报的增值税就是零
m80258768
09/14 16:19
这个老师讲课的时候说过，简易计税方法下的分包业务，本来就是差额计税。如果项目和机构是在同一城市，那就不存在预缴税款了，直接按上面公式计算增值税。如果不在同一个城市，它计算预缴的和机构所在地的税率都是相同的
朴老师
09/14 16:28
是的
因为在项目所在地预交3%的增值税了，所以在公司所在地申报的时候直接抵减预交的就可以
2.差额纳税可以，扣除成本之后的差额计算增值税预交哦
m80258768
09/14 16:46
您这一说我又不明白了，这里的差额不就是总价款减去分包款吗？ 我有点理解公式了，在机构所在地申报的时候，公式里的差额是指所有的分包业务形成的差额，我刚才片面的理解成只有跨县市的分包业务了。所以才会误以为下面公式里计算结果为零了
朴老师
09/14 16:49
是的
是你开出去的这个项目的收入发票减去你收到的成本发票
这个意思的总包减去分包
不是你理解的这个项目的总包金额减去这个项目的分包金额一次性预交完
异地预交是按发票金额计算预交的，前提是发票金额不超外经证的金额
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