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- 1. (1)计算卷烟厂 10 月应缴纳的增值税： - 购进烟丝可抵扣的进项税额为 52 万元； - 收购烟叶可抵扣的进项税额：烟叶收购价款 42 万元，烟叶税=42×(1 + 10%)×20% = 9.24（万元），收购烟叶的成本=42+9.24 = 51.24（万元），可以抵扣的进项税额=(51.24 + 3)×9%=4.88（万元）（运输费取得增值税普通发票不能抵扣进项税）； - 加工烟丝可抵扣的进项税额为 1.04 万元； - 销售卷烟的销项税额=3600×13% = 468（万元）； - 10 月应缴纳的增值税=468-(52 + 4.88+1.04)=409.08（万元）。 - (2)计算烟丝厂 10 月应代收代缴的消费税： - 委托加工烟叶的成本=42×(1 + 10%)×(1 + 20%)+3=58.24（万元）； - 代收代缴消费税=(58.24 + 8)÷(1 - 30%)×30%=28.43（万元）。 - (3)计算卷烟厂 10 月应缴纳的消费税： - 每标准箱 150 元，1800 箱的从量税=1800×150÷10000 = 27（万元）； - 调拨价在 70 元以上的比例税率为 56%，从价税=3600×56%=2016（万元）； - 领用外购已税烟丝可抵扣的消费税=150×2×30%=90（万元）； - 10 月应缴纳的消费税=27+2016 - 90=1953（万元）。 - 2. (1)收购粮食可抵扣的进项税额=60000×9%=5400（元）； - (2)乙酒厂代收代缴消费税： - 组成计税价格=[60000×(1 - 9%)+25000+15000+8×2000×0.5]÷(1 - 20%)=115250（元）； - 代收代缴消费税=115250×20%+8×2000×0.5=31050（元）； - (3)甲酒厂销售白酒的销项税额=7×16000×13%=14560（元）； - 应缴纳的增值税=14560 - 5400=9160（元）。 综上，答案依次为：1.（1）409.08 万元；（2）28.43 万元；（3）1953 万元；2.（1）5400 元；（2）31050 元；（3）9160 元。