免费问答

一、账务处理 股权转让确认收入 当合伙企业转让其持有的股权取得收入时，应按照转让价格确认收入。 借：银行存款（或其他相关资产科目，实际收到的款项） 贷：长期股权投资（转让的股权对应的账面价值） 贷：投资收益（转让价格与账面价值的差额，如果是损失则在借方） 结转成本 如果该股权在账面上有累计的权益变动（如被投资企业的盈利或亏损导致的长期股权投资的调整），需要相应地结转。 借：其他综合收益（如果之前有计入该科目的部分） 借：资本公积 - 其他资本公积（如果之前有计入该科目的部分） 贷：投资收益（或相反的分录，根据权益变动的性质） 二、相关税费 增值税 非上市企业股权转让不属于增值税征税范围。但如果转让的是上市公司股票，则需要按照 “金融商品转让” 缴纳增值税，一般纳税人税率为 6%，小规模纳税人征收率为 3%。 计算公式：应纳税额 =（卖出价 - 买入价）÷（1 + 税率 / 征收率）× 税率 / 征收率 印花税 股权转让双方都需要缴纳印花税，税率为产权转移书据所载金额的万分之五。 计算公式：应纳税额 = 股权转让金额 × 0.05% 个人所得税（如果是个人合伙人） 个人合伙人转让合伙企业的财产份额（包括股权），按照 “财产转让所得” 缴纳个人所得税，税率为 20%。 计算公式：应纳税额 =（转让收入 - 财产原值 - 合理费用）×20% 其中，财产原值为取得该股权的成本，合理费用是指转让过程中按规定支付的税金、中介费用等。 企业所得税（如果是企业合伙人） 企业合伙人转让其在合伙企业中的财产份额（包括股权）取得的所得，应计入企业当年应纳税所得额，按企业所得税税率（一般为 25%）缴纳企业所得税。 三、税费入账 印花税 借：税金及附加 贷：银行存款 增值税 借：应交税费 - 转让金融商品应交增值税 贷：银行存款 个人所得税或企业所得税 个人所得税由合伙企业代扣代缴，企业所得税由企业合伙人自行申报缴纳。 代扣代缴个人所得税时，借：其他应收款 - 个人合伙人（从其分配中扣除），贷：应交税费 - 个人所得税；缴纳时，借：应交税费 - 个人所得税，贷：银行存款。 企业合伙人缴纳企业所得税时，按照企业自身的所得税核算和申报流程进行账务处理