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小规模纳税人，7月A公司销售了一批库存商品给B公司。(9月才开具发票)。7月做账时，A是暂估的收入，B是暂估的入库。请问8月份A，B公司分别怎么做账呢？是需要一直重复暂估，冲暂估的步奏吗？还是可以8月不做账面处理，等9月票来了，再根据票据冲暂估，重新确认收入或者入库呢
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7月份暂估收入和入库，9月份呢才开具发票，那么8月份不用做任何账务处理，到9月份开票后再做调整
09/19 10:04
大大 
09/19 10:08
其实8月份，A公司是又卖了库存商品给B公司，8月份当月就已经开票了，并且B公司也付款给A公司了。那8月做账时，就先不管7月的暂估，直接根据8月的票据做8月的账可以吗？然后7月的暂估，等9月开票了再根据票据来吗？
婵老师 
09/19 10:13
是的，8月份开票销售的这部分正常账务处理，确认收入，7月份的暂估等到实际开票确认之后再冲减暂估确认收入。
大大
09/19 10:19
好的，谢谢老师。A公司7月暂估收入，借:应收账款 -B公司，贷:主营业务收入，应交税费-未交增值税，结转成本时借:主营业务成本，贷:库存商品，会计分录是这么写的吗？为什么很多使用的是发出商品这个科目呢
婵老师
09/19 10:24
是的，一般来说在未达到确认收入条件时发出去的商品会适用发出商品科目，等到确认收入时，再转库存商品。
你们这就是确认的交易，只是后开发票，可以直接使用库存商品科目的
大大
09/19 10:31
好的，谢谢老师。因为7月的无票收入，9月补开了发票的。那申报7，8，9三季度增值税时，无票收入这一栏还需要进行填写申报吗？
婵老师
09/19 10:34
不需要了，因为9月份已经开具发票，就不算是当季度中的无票收入了
大大
09/19 10:36
好的，谢谢老师了
婵老师
09/19 10:37
不客气，祝你平安喜乐步步高升！
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