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某银行为增值税一般纳税人，2023年第三季度发生的有关经济业务如下： （1）购进5台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元，增值税为5.2万元。 （2）租入一处底商作为营业部，租金总额为105万元，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为5万元。 （3）办理公司业务，收取结算手续费（含税）31.8万元；收取账户管理费（含税）26.5万元。 （4）办理贷款业务，取得利息收入（含税）1.06亿元。 （5）吸收存款8亿元。 已知：该银行取得增值税专用发票均符合抵扣规定；提供金融服务适用的增值税税率为6%。 要求：计算该银行第三季度应纳增值税税额。

要分录 老师

同学你好 购进自助存取款机： 借：固定资产 400000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）52000 贷：银行存款 452000 租入底商作为营业部： 借：长期待摊费用（或预付账款等）1000000 应交税费 —— 应交增值税（进项税额）50000 贷：银行存款 1050000 办理公司业务收取结算手续费和账户管理费： 确认收入： 结算手续费不含税收入 = 31.8÷(1 + 6%) = 30（万元） 账户管理费不含税收入 = 26.5÷(1 + 6%) = 25（万元） 借：银行存款 58.3 贷：主营业务收入 —— 结算手续费收入 30 主营业务收入 —— 账户管理费收入 25 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）3.3（55×6%） 办理贷款业务取得利息收入： 不含税利息收入 = 106000000÷(1 + 6%) = 100000000（元） = 10000（万元） 借：银行存款 106000000 贷：主营业务收入 —— 贷款利息收入 100000000 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）6000000（10000×6%） 吸收存款无需做增值税相关分录，一般只做： 借：银行存款 800000000 贷：吸收存款 800000000