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（1）计算卷烟厂 10 月应缴纳的增值税： - 进项税额 = 52（购进烟丝的增值税）+42×9%（收购烟叶可抵扣进项税额，农产品收购按 9%计算）+1.04（加工费的增值税）=52 + 3.78 + 1.04 = 56.82（万元）。 - 销项税额 = 3600×13%（卷烟销售税率为 13%）=468（万元）。 - 应缴纳增值税 = 销项税额 - 进项税额 = 468 - 56.82 = 411.18（万元）。 （2）计算烟丝厂 10 月应代收代缴的消费税： - 收购烟叶成本 = 42（收购货款）+3（运输费用）=45（万元）。 - 烟叶税 = 42×（1 + 10%）×20%（烟叶税税率为 20%，价外补贴为收购价款的 10%）=9.24（万元）。 - 烟叶可抵扣进项税额 =（42 + 9.24）×9% = 4.7（万元），烟叶总成本 = 42 + 3 + 9.24 - 4.7 = 51.54（万元）。 - 委托加工烟丝组成计税价格 =（51.54 + 8）÷（1 - 30%）=85.06（万元）。 - 代收代缴消费税 = 85.06×30% = 25.52（万元）。 （3）计算卷烟厂 10 月应缴纳的消费税： - 销售卷烟适用税率为 56%。 - 销售卷烟应纳消费税 = 3600×56% + 1800×150÷10000（每箱 150 元）=2016 + 27 = 2043（万元）。 - 可抵扣外购烟丝已纳消费税 = 150×2×30%（烟丝消费税率为 30%）=90（万元）。 - 卷烟厂 10 月应缴纳消费税 = 2043 - 90 = 1953（万元）。