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甲、乙公司与产品相关的增值税税率均为13%，甲公司以一批A产品换取乙公司的生产用设备B。A产品的成本为350万元，公允价值为400万元(等于计税价格)，消费税税率5%;B设备的原价为420万元，已计提折旧80万元，公允价值为350万元(等于计税价格)。乙公司支付给甲公司8.5万元，另为换入产品支付运费5万元。双方交换后保持资产的使用状态，假设该交换具有商业实质。要求:(1)计算甲公司换入资产的入账价值和交换损益(2)编制甲公司的会计分录(3)计算乙公司换入资产的入账价值和交换损益(4)编制乙公司的会计分录
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你好需要计算做好了发给你
2024 09/20 17:53
暖暖老师 
2024 09/20 19:18
（1）
- 甲公司换入资产的入账价值：
- 换入设备 B 的入账价值 = 400（换出资产公允价值）+400×13%（增值税销项税额）-350×13%（增值税进项税额）-8.5（收到的补价）=400 + 52 - 45.5 - 8.5 = 402（万元）。
- 甲公司交换损益：
- 交换损益 = 400（换出资产公允价值）- 350（换出资产账面价值）-400×5%（消费税）=400 - 350 - 20 = 30（万元）。
（2）甲公司会计分录：
- 借：固定资产——设备 B 402
银行存款 8.5
贷：主营业务收入 400
应交税费——应交增值税（销项税额）52（400×13%）
- 借：主营业务成本 350
贷：库存商品——A 产品 350
- 借：税金及附加 20（400×5%）
贷：应交税费——应交消费税 20
（3）
- 乙公司换入资产的入账价值：
- 换入 A 产品的入账价值 = 350（换出资产公允价值）+350×13%（增值税销项税额）-400×13%（增值税进项税额）+8.5（支付的补价）+5（运费）=350 + 45.5 - 52 + 8.5 + 5 = 361（万元）。
- 乙公司交换损益：
- 交换损益 = 350（换出资产公允价值）-（420 - 80）（换出资产账面价值）=350 - 340 = 10（万元）。
（4）乙公司会计分录：
- 借：固定资产清理 340
累计折旧 80
贷：固定资产——设备 B 420
- 借：库存商品——A 产品 361
应交税费——应交增值税（进项税额）52（400×13%）
贷：固定资产清理 340
应交税费——应交增值税（销项税额）45.5（350×13%）
银行存款 13.5（8.5+5）
- 借：固定资产清理 10
贷：资产处置损益 10
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