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老师您好，请教下，我们是建筑施工单位，工程结算时我们单位欠他货款，供应商他未开发票给我们，我们做了未开发票9%税金扣除，然后再抵房子给他，这种情况下未开发票扣除税金的金额计入哪个科目呢?如有相关分录一并写上更好了。先谢谢老师
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在这种情况下，未开发票扣除税金的金额可以先计入 “应付账款 —— 暂估应付款（供应商名称）” 科目。
以下是相关分录：
确认工程结算，欠供应商货款但未收到发票时：
借：工程施工 —— 合同成本（材料等成本科目）
贷：应付账款 —— 暂估应付款（供应商名称）（结算金额扣除未开票税金后的金额）
同时，记录暂估的税金：
借：工程施工 —— 合同成本（暂估税金部分）
贷：应付账款 —— 暂估应付款（税金部分）
以房子抵账时：
借：应付账款 —— 暂估应付款（供应商名称）（结算金额扣除未开票税金后的金额 + 暂估税金部分）
贷：主营业务收入（房子的公允价值）
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（房子公允价值对应的销项税额）
同时，结转房子成本：
借：主营业务成本
贷：开发产品（房子对应的成本科目）
09/23 09:48
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