免费问答

（1）从甲一般纳税人手上购进面粉 可抵扣进项税额为 900 元，因为取得了增值税专用发票，税额明确为 900 元。 （2）从甲小规模纳税人购进农产品 可抵扣进项税额为 300 元，因取得了增值税专票，税额为 300 元。 （3）从林场购进自育树苗 可抵扣进项税额为买价乘以扣除率，即 10000×9% = 900 元（自 2019 年 4 月 1 日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工 13% 税率货物的农产品，按照 10% 的扣除率计算进项税额。如果本题树苗不是用于生产销售或委托加工 13% 税率货物，则按照 9% 扣除率计算进项税额）。 （4）从农民手中购进棉花用于生产适用 13% 税率的棉布 可抵扣进项税额为收购发票注明金额乘以扣除率，即 10000×10% = 1000 元。 如果用于直接销售，可抵扣进项税额为收购发票注明金额乘以扣除率，即 10000×9% = 900 元。 （5）从甲小规模公司购进玉米既用于生产玉米饮料又用于餐饮且未分开核算 由于未分开核算，不能准确确定用于生产玉米饮料（假定适用 13% 税率）的部分和用于餐饮（餐饮服务进项税额不得抵扣）的比例，所以无法准确计算可抵扣进项税额。 （6）从农民手中购进苹果既用于生产饮料又用于餐饮且未分开核算 同理，无法准确计算可抵扣进项税额。 （7）从批发市场购进适用蔬菜取得普通发票 购进蔬菜取得普通发票，一般纳税人取得的普通发票不能作为进项税额抵扣凭证，所以不可抵扣进项税额。