免费问答

没有发票，能入费用吗？能税前扣除吗？赠送是视同销售吗，需要交增值税吗

一、没有发票能否入费用及税前扣除 1. 没有发票可以入费用，但在税前扣除上有一定限制。 • 一般情况下，企业在计算应纳税所得额时，需要凭合法有效的凭证进行税前扣除。发票是常见的合法有效凭证，但如果确实无法取得发票，具有相关的外部凭证如财政票据、完税凭证、收款凭证、分割单等，同时能提供支出真实性的资料，也有可能被允许税前扣除，但具体情况需根据税务机关的判断。 • 对于小额零星支出，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 二、赠送是否视同销售及是否需要交增值税 1. 赠送通常视同销售，需要缴纳增值税。 • 单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，需要缴纳增值税。 • 但也有一些特殊情况，如符合特定的税收优惠政策等，可能无需缴纳增值税。例如，对通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向受灾地区的捐赠，免征增值税。

针对4S店这笔赠送业务，是否能入费用，是否能税前扣除，是否视同销售 针对这个回答

这种业务在4S店比较常见，比较常见的是怎么处理

对于 4S 店销售机动车给个人时赠送保险和购置税的业务，以下是相关分析： 1. 会计入账方面： • 费用确认：4S 店为促销汽车而发生的赠送保险和购置税行为，本质上是一种销售费用。账务处理时，可将这部分支出计入销售费用科目，因为这是为了促进车辆销售而产生的额外成本。例如，4S 店为客户购买价值 5000 元的保险和 10000 元的购置税，这 15000 元应确认为销售费用。 • 记账分录：收到客户购车款时，借记“银行存款”；支付保险款和购置税时，借记“销售费用”，贷记“银行存款”等。同时，要按照车辆销售的正常流程确认车辆销售收入和相关税费。 2. 税务处理方面： • 税前扣除：根据相关税法规定，4S 店支付的保险款和购置税税金无法在税前扣除。因为这些费用的发票是开给客户的，4S 店无法取得合法有效的发票作为税前扣除的凭证。 • 视同销售：这种赠送行为需要视同销售。根据《增值税暂行条例实施细则》规定，单位或个体经营者将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人，应视同销售货物。4S 店赠送保险和购置税，虽然客户没有直接支付这部分费用，但实际上这部分费用是包含在车辆的销售价格中的，属于一种有偿赠送行为，但在税务处理上仍需按照视同销售来处理。视同销售后，4S 店需要计算这部分赠送的保险和购置税的销项税额，并申报缴纳增值税。

卖车赠送的外购的汽车用品是否视同销售，会计分录怎么做

能不能简单说一些 ？？百度这不能这么多唉

卖车赠送外购的汽车用品通常视同销售。 视同销售时，会计分录如下： 1. 购入汽车用品时： • 借：库存商品 • 应交税费——应交增值税（进项税额） • 贷：银行存款等 2. 卖车赠送汽车用品时： • 借：销售费用 • 贷：库存商品 • 应交税费——应交增值税（销项税额）