免费问答

1. 首先分析会计分录的合理性： - 你的这笔分录存在一些问题。从平台收入中扣除的罚款，不应冲减销售费用。销售费用是企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，而这笔罚款不属于正常的销售费用范畴。 2. 正确的账务处理： - 应该直接计入营业外支出，同时由于没有发票，在企业所得税汇算清缴时，这部分营业外支出可能需要进行纳税调整。 - 正确的分录应该是： - 借：营业外支出100 - 贷：应收账款（如果是在确认收入之前扣除，可以冲减主营业务收入）等相关科目（取决于平台扣款时公司收入确认的情况）。如果已经确认收入并形成应收账款，就冲减应收账款；如果还未确认收入，可以冲减相应的收入科目（如主营业务收入）。 需要注意的是，没有发票的营业外支出在税务处理上可能会受到限制，企业应尽量获取合法有效的扣除凭证，以避免税务风险。