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3 月付款时未做账的调整： 假设付款是用于购买商品或服务，当时未收到发票的情况下，一般付款时可暂记 “预付账款”。 3 月付款时的分录（补做）： 借：预付账款 贷：银行存款 9 月发现问题后的处理： 如果在 9 月确定该费用可以入账且能合理估计费用金额，可以先暂估入账。 假设是购买商品的费用： 借：库存商品 / 原材料等（根据购买的物品确定科目） 贷：预付账款（冲减 3 月暂记的预付账款） 贷：应付账款 —— 暂估应付款 如果是其他费用，如服务费等： 借：管理费用 / 销售费用等（根据费用性质确定科目） 贷：预付账款 贷：应付账款 —— 暂估应付款 待收到发票后，再根据发票金额进行调整。如果暂估金额与发票金额一致，只需将暂估应付款冲销，同时确认应付账款；如果不一致，按照差额进行调整。