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问题已解决
酒店行业。 想请教几个会计问题， 1）月初预付款vs月末收货，按照是否收到发票的会计处理，下列分录是否正确？ 2）如果不正确，分录应该怎么写？ 3）是否有相关准则可以参考？ 4）关于上述业务正确的会计处理方式，是否有准则、或者其他来源能够证明么 月初付款： 借：预付账款100 待：银行存款 100 月末收货/服务（未收到发票）： 借：费用 100 贷：预提费用100 收到发票后： 借：预提费用 100 借：预付账款 100 如果能直接收到发票： 借：费用 100 贷：预付账款 100
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上述分录存在一定问题。
月末收货 / 服务（未收到发票）时，不应使用 “预提费用” 科目。新会计准则下已取消 “预提费用” 科目。可以暂估入账，借记相关费用科目，贷记 “应付账款 —— 暂估应付款”。
收到发票后，若之前已暂估入账，应先冲销暂估分录，再按照发票金额入账。借记 “应付账款 —— 暂估应付款” 等，贷记相关费用科目（冲销暂估），然后借记相关费用科目，贷记 “预付账款” 等。
正确的分录如下：
月初付款：
借：预付账款 100
贷：银行存款 100
月末收货 / 服务（未收到发票）：
借：费用 100
贷：应付账款 —— 暂估应付款 100
收到发票后：
先冲销暂估分录：
借：费用 -100（红字）
贷：应付账款 —— 暂估应付款 -100（红字）
再按照发票金额入账：
借：费用 100
贷：预付账款 100
10/09 09:14
84784991 
10/09 10:12
所以在没有收到发票的时候，是允许预付账款、应付暂估同时挂账的，是么
朴老师 
10/09 10:13
同学你好
这个可以的
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