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10万算大吗？ 这个研发费用怎么做才能让公司享受到实惠？

大 研发费用化的可以加计扣除

企业必须满足以下条件才能享受研发费用加计扣除： ‌企业类型和注册地‌：企业必须是在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册的居民企业‌ ‌规模和财务状况‌：职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元‌ ‌产品和服务的合法性‌：企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类‌ ‌安全和信誉‌：企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为，且未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单‌ ‌科技型中小企业评价‌：企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价，所得分值不低于60分，且科技人员指标得分不得为0分‌ ‌其他资质‌：企业需拥有有效期内的高新技术企业资格证书、国家级科技奖励，或拥有经认定的省部级以上研发机构等‌ 此外，企业还必须符合以下一般条件： ‌会计核算健全‌：企业必须已经正式注册，并取得正式的税务登记证明，会计核算健全，能够准确归集研发费用‌12。 ‌研发费用管理‌：研发费用仅限于研发活动以及研发活动的当年费用，不得超出5000万元，且必须能够提供新型产品或技术的研发成果，满足规定的技术要求‌ ‌行业限制‌：企业不属于负面清单行业，如烟草制造业、住宿和餐饮业等‌

是研发费用可以加计，但每年加计抵减的税务那只允许当年研发占比总收入的5%可以，超过部分要调增的。 公司研发项目小的比较多，都是直接入研发费用，没有行成无形资产的，像这种情况我们研发这块要怎么做更合适实惠点呢？

不是 研发加计扣除不可能按收入的5%抵扣 1.人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。 (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。 (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用。 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.无形资产摊销。 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.其他相关费用。 与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

汇算清缴的时候确实是在研发加计允许扣除是有减掉一部分的。 像我们公司这种形式，是把研发项目核定为无形资产还是直接就做研发费用去合适？

加计扣除是100%的 你看下你们减去了，是什么原因减去的 都行 无形资产也有加计扣除的

就是税务说我们只能享受当年总收入的5%，具体不清楚。 主要我们研发费用不能明确归集到某一个项目，所以一直没有无线资产都是只是做研发费用处理的。这样也没关系吧？ 现在研发费用和无形资产加计扣除比例各是多少？

如果你们不能明确到哪一个项目的话，那你每个项目结转到无形资产怎么做？

所以没做无形资产，只做研发费用，月底结转至管理费用

你们研发成功之后这个销售吗？你这样的话没有成本了。

你们是不是资本化和费用化的分不出来？

1.成功了销售的。是的费用和成本分不出来。所以这样直接做研发费用，月底转到管理费用是否合理？ 2.老师，公司现在都是亏损状态，设bei费用是不是每月分摊费用更合适？ 3.以前年度内账的应付账款，外账没做账的，是否可以直接个人户转账款给对方？ 请老师分别回答下

第一这个不合理，没有成本。 第二个是 第三个可以的。

老师，那公司这种研发情况怎么处理做账以往他们都是这么做的。。 小微企业，研发项目小的多个，然后就是会把多个小的合一起作为一个申报研发项目，做研发费用台账，这样的。研发成功开始销售了就不做研发了，就做成本了。。。不可能一个小的都各入一个研发项目，细分不了

你每年都有研发一块做的吗？没有单独的。

还有你们分不出来是研究阶段还是开发阶段，你项目部门也分不出来？

是的，分不出来，比方说一年研发项目10个，但我们归集申报研发项目是5个，这样。所以也没有无形资产。研发期间就做研发费用。开始销售了该项目就停止研发费用的核算，研发也就结束，后续就是入产品的成本。 所以这样的公司研发费用这块要怎么做？

一分不出来，要不你自己平均分摊吧，你这样的话我们实际情况不了解，没法给你做

"是的，分不出来，比方说一年研发项目10个，但我们归集申报研发项目是5个，这样。所以也没有无形资产。研发期间就做研发费用。开始销售了该项目就停止研发费用的核算，研发也就结束，后续就是入产品的成本。 " 账务情况就是以上这样处理，是否合理呢？

不合理肯定不行 之前就应该停止