问题已解决

请郭老师回答,其他老师不要接,谢谢。用于研发项目的设备,该费用是全额做当期费用合适还是按折旧分摊合适?把它纳入研发支出,需要提供哪些文件资料的?

路过| 提问时间:2024 10/09 11:08
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郭老师
金牌答疑老师
职称:初级会计师
如果这个设备金额大,你这个项目使用了其他的项目还能用的情况下,建议做固定资产,然后次月折旧到研发支出里面 这个需要有研发台账、研发辅助项账本
2024 10/09 11:25
路过
2024 10/09 11:46
10万算大吗? 这个研发费用怎么做才能让公司享受到实惠?
郭老师
2024 10/09 11:50
大 研发费用化的可以加计扣除
郭老师
2024 10/09 11:51
企业必须满足以下条件才能享受研发费用加计扣除: ‌企业类型和注册地‌:企业必须是在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册的居民企业‌ ‌规模和财务状况‌:职工总数不超过500人、年销售收入不超过2亿元、资产总额不超过2亿元‌ ‌产品和服务的合法性‌:企业提供的产品和服务不属于国家规定的禁止、限制和淘汰类‌ ‌安全和信誉‌:企业在填报上一年及当年内未发生重大安全、重大质量事故和严重环境违法、科研严重失信行为,且未列入经营异常名录和严重违法失信企业名单‌ ‌科技型中小企业评价‌:企业根据科技型中小企业评价指标进行综合评价,所得分值不低于60分,且科技人员指标得分不得为0分‌ ‌其他资质‌:企业需拥有有效期内的高新技术企业资格证书、国家级科技奖励,或拥有经认定的省部级以上研发机构等‌ 此外,企业还必须符合以下一般条件: ‌会计核算健全‌:企业必须已经正式注册,并取得正式的税务登记证明,会计核算健全,能够准确归集研发费用‌12。 ‌研发费用管理‌:研发费用仅限于研发活动以及研发活动的当年费用,不得超出5000万元,且必须能够提供新型产品或技术的研发成果,满足规定的技术要求‌ ‌行业限制‌:企业不属于负面清单行业,如烟草制造业、住宿和餐饮业等‌
路过
2024 10/09 11:54
是研发费用可以加计,但每年加计抵减的税务那只允许当年研发占比总收入的5%可以,超过部分要调增的。 公司研发项目小的比较多,都是直接入研发费用,没有行成无形资产的,像这种情况我们研发这块要怎么做更合适实惠点呢?
郭老师
2024 10/09 11:55
不是 研发加计扣除不可能按收入的5%抵扣 1.人员人工费用。 直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。 2.直接投入费用。 (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。 (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。 3.折旧费用。 用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 4.无形资产摊销。 用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。 5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。 6.其他相关费用。 与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%.7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。
路过
2024 10/09 12:04
汇算清缴的时候确实是在研发加计允许扣除是有减掉一部分的。 像我们公司这种形式,是把研发项目核定为无形资产还是直接就做研发费用去合适?
郭老师
2024 10/09 12:06
加计扣除是100%的 你看下你们减去了,是什么原因减去的 都行 无形资产也有加计扣除的
路过
2024 10/09 12:10
就是税务说我们只能享受当年总收入的5%,具体不清楚。 主要我们研发费用不能明确归集到某一个项目,所以一直没有无线资产都是只是做研发费用处理的。这样也没关系吧? 现在研发费用和无形资产加计扣除比例各是多少?
郭老师
2024 10/09 12:10
如果你们不能明确到哪一个项目的话,那你每个项目结转到无形资产怎么做?
路过
2024 10/09 12:12
所以没做无形资产,只做研发费用,月底结转至管理费用
郭老师
2024 10/09 12:15
你们研发成功之后这个销售吗?你这样的话没有成本了。
郭老师
2024 10/09 12:15
你们是不是资本化和费用化的分不出来?
路过
2024 10/09 12:36
1.成功了销售的。是的费用和成本分不出来。所以这样直接做研发费用,月底转到管理费用是否合理? 2.老师,公司现在都是亏损状态,设bei费用是不是每月分摊费用更合适? 3.以前年度内账的应付账款,外账没做账的,是否可以直接个人户转账款给对方? 请老师分别回答下
郭老师
2024 10/09 12:37
第一这个不合理,没有成本。 第二个是 第三个可以的。
路过
2024 10/09 13:11
老师,那公司这种研发情况怎么处理做账以往他们都是这么做的。。 小微企业,研发项目小的多个,然后就是会把多个小的合一起作为一个申报研发项目,做研发费用台账,这样的。研发成功开始销售了就不做研发了,就做成本了。。。不可能一个小的都各入一个研发项目,细分不了
郭老师
2024 10/09 13:13
你每年都有研发一块做的吗?没有单独的。
郭老师
2024 10/09 13:13
还有你们分不出来是研究阶段还是开发阶段,你项目部门也分不出来?
路过
2024 10/09 13:19
是的,分不出来,比方说一年研发项目10个,但我们归集申报研发项目是5个,这样。所以也没有无形资产。研发期间就做研发费用。开始销售了该项目就停止研发费用的核算,研发也就结束,后续就是入产品的成本。 所以这样的公司研发费用这块要怎么做?
郭老师
2024 10/09 13:21
一分不出来,要不你自己平均分摊吧,你这样的话我们实际情况不了解,没法给你做
路过
2024 10/09 13:27
"是的,分不出来,比方说一年研发项目10个,但我们归集申报研发项目是5个,这样。所以也没有无形资产。研发期间就做研发费用。开始销售了该项目就停止研发费用的核算,研发也就结束,后续就是入产品的成本。 " 账务情况就是以上这样处理,是否合理呢?
郭老师
2024 10/09 13:37
不合理肯定不行 之前就应该停止
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