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请问2022年5月，甲市A公司为增值税一般纳税人，销售位于乙市的写字楼，并于当月办妥了相关产权转移手续。该写字楼于2015年4月购置并投入使用，根据有关原始凭证确认投入使用前发生的购置成本为5250万元，销售写字楼取得含税收入11550万元，在销售过程中共发生其他税费1000万元，已用银行存款缴纳。该公司已计提折旧315万元。在计算增值税时，该公司选择了一般计税法。 增值税规定： （1）结转不动产成本 （2）支付相关税费 （3）取得出售价款，计提增值税 （4）结转损益 （5）不动产所在地预缴所得税
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（1）结转不动产成本：
借：固定资产清理 4935（5250 - 315）
累计折旧 315
贷：固定资产 —— 写字楼 5250
（2）支付相关税费：
借：固定资产清理 1000
贷：银行存款 1000
（3）取得出售价款，计提增值税：
销售额 = 11550÷(1 + 9%) = 10600（万元）
销项税额 = 10600×9% = 954（万元）
预缴税款 = (11550 - 5250)÷(1 + 5%)×5% = 300（万元）
借：银行存款 11550
贷：固定资产清理 10600
应交税费 —— 应交增值税（销项税额）954
（4）结转损益：
固定资产清理余额 = 10600 - 4935 - 1000 = 4665（万元）
借：固定资产清理 4665
贷：资产处置损益 4665
（5）不动产所在地预缴所得税：
假设不考虑其他因素，仅考虑本业务预缴所得税。应纳税所得额 = 10600 - 4935 - 1000 - 300 = 4365（万元），假设当地预缴所得税税率为 25%，则预缴所得税 = 4365×25% = 1091.25（万元）。
借：应交税费 —— 应交企业所得税 1091.25
贷：银行存款 1091.25
10/10 09:54
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