免费问答

第2问，税务上视同销售，但是会计上不视同销售，不应该是：借营业外支出 贷：库存商品 贷：应交税费-应交增值税（销项税额）吗？

借销售费用才可以

老师先帮我看看讲讲吧 第二问答案不理解

具体哪里不理解呢

是不会 老师你给我讲解一下怎么做

应补增值税＝500×13%＝65（万元），补交增值税影响会计损益，进而影响应纳税所得额，纳税调减65万元。 城建税和教育费附加一并调整。这个懂

视同销售调增应纳税所得额=500-400=100（万元） 因会计处理与税收规定有差异需纳税调减=500×（1＋13%）-（400+500×13%）=100（万元） 这块不懂

一、自产商品捐赠的税务处理 增值税处理： 自产产品捐赠应视同销售缴纳增值税，应补增值税 = 500×13% = 65（万元）。 企业所得税处理： 视同销售调增应纳税所得额 = 500 - 400 = 100（万元）。 因会计处理与税收规定有差异需纳税调减 = 500×(1 + 13%) - (400 + 500×13%) = 100（万元），两者相抵后实际应纳税调增 100 万元。 直接向农村某小学的捐赠不属于可以税前扣除的公益性捐赠，不得在税前扣除，应纳税调增 = 500×(1 + 13%) = 565 万元。 二、自然灾害损失的税务处理 原材料因自然灾害损失的成本为 30 万元，扣除保险公司赔款 5 万元后，可在税前扣除的损失为 25 万元。 企业未将保险公司赔款 5 万元入账，应调减营业外支出并调增应纳税所得额 5 万元。 三、整体影响 营业外支出账户的调整使得应纳税所得额调增 = 565 + 5 = 570 万元。

两者相抵后实际应纳税调增 100 万元，在570里面怎么没有包括这一部分呢

再看看第4问 算业务招待费里面有个5 不知道这个5从哪里来

同学你好 就是那个餐费五万呀

老师 您在看看答案 答案是这样的

那个五万就是餐费的

老师第一问还不对 收入里面的5万

这个是保险的赔款

老师第一问还不对 帮我解决一下第4问 收入里面的5万是哪里来的呢

收入里面的五万是保险赔款

可是那个保险赔偿冲减的是营业外支出呀

这个计入其他应收款了哦

它不是主营业务收入，也不是其他业务收入，更不是视同销售呀 老师不明白

这个就是相当于卖给保险公司了