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我司为小规模纳税人，酒店住宿行业，和携程美团都有合作，每个月都需要给美团携程佣金，例如：客户住宿费是150，携程可能收取15的佣金，实际到账135，如果客户需要发票，我们是按150开票同时确认收入，但如果客户不需要发票，我们是按实际到账金额135确认收入，但不管我们开不开给客户发票，携程都会把15的佣金发票开给我们。想咨询下，这种到底是按135申报收入还是150申报收入呢
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按照150来确认收入，手续费你们单位承担。
10/11 16:29
71710357 
10/11 16:40
客户不需要发票的话，剔除佣金后实际收到的是135，能否就照135确认收入呢
郭老师 
10/11 16:41
只要你们单位承担这个手续费就不可以
对外标的销售价格就是150不是吗？
71710357
10/11 16:46
携程收的手续费是8%-18%不等的，每笔核对的话很麻烦，如果按150申报收入，15的佣金携程也会同样申报收入呢？不是重复了吗？我们按150申报收入，又拿了携程开的15的成本，利润虽然不变，但是收入是虚高的呀
郭老师
10/11 16:49
是的
你的增值税按照150来交的
所得税到不影响
71710357
10/11 16:51
所以按150申报收入感觉不太对呢？携程又申报15，我们就应该按照实际收入135来申报增值税才对吧？
郭老师
10/11 16:54
你对外标的价格是多少
71710357
10/11 16:56
标价是携程上的价格吗？150呀
郭老师
10/11 16:58
那你为什么不按照150确认收货地？是你没有收到钱是不是也应该做150的收入？因为你把有一个手续费手续费是你们单位承担，如果你待单位承担多少手续费，另外一个贷方科目是啥？
郭老师
10/11 16:58
网上销售的都是销售方来承担手续费。
71710357
10/11 17:02
我是150的标价，但是实际只收到了135的收入，我不按150申报，是因为携程给我们开了15的发票，这15是携程来申报收入的呀
71710357
10/11 17:03
如果我们报150，携程给我们开15的佣金发票，他们也申报了15，这部分不就重复了吗？全部由销售方承担，那他们这部分怎么入账呢？
郭老师
10/11 17:03
你好
15的手续费谁来承担
71710357
10/11 17:15
我们单位承担，对方确认收入呢
郭老师
10/11 17:17
你单位承担
你账务处理写一下
按照135来的
郭老师
10/11 17:17
还有，如果客户要发票，你给他开多少？
郭老师
10/11 17:17
标价150，你给人家开135的发票吗？
71710357
10/11 17:19
我给她开150呀，其实这部分也要过账才合理是不，我确认150的收入，携程开过来的发票我冲销15的收入
郭老师
10/11 17:21
不能冲收入
申报增值税也不过关的
71710357
10/11 17:26
请问应该怎么处理呢？
郭老师
10/11 17:26
那就是按照150来确认收入，虽然没有收到钱，也需要做收入。你应该还没有理解，就像别人付款给你，他那边有手续费，手续费你来承担的话，那手续费是不是也算到收入里面去？
71710357
10/11 17:34
但是我们报150，携程给我们开15的佣金发票，他们也会申报15对吧？这部分不就重复了吗？
郭老师
10/11 17:41
是的
不重复
他报的是服务收入
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