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我司销售了自己的固定资产摩托车18000元，摩托车的扣除累计折旧现在的价值是18500元，我申报增值税的收入是按18000/1.01，申报的，但是销售二手固定资产贷方记得是固定资产清理，不是收入，这样我账上的收入金额和申报表上的收入金额就不一致了，账上的记固定资产清理了，所以收入就比申报表上的少了。老师，我这这么调整才能保持账上和申报表的一致
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在这种情况下，可以进行以下账务调整来使账上和申报表的收入金额一致：
确认销售固定资产时的账务处理：
首先，销售固定资产的账务处理应该是：
将固定资产转入固定资产清理：
借：固定资产清理（固定资产账面价值）
借：累计折旧（已计提的累计折旧）
贷：固定资产（固定资产原值）
收到销售价款：
借：银行存款 18000
贷：固定资产清理 17821.78（18000/1.01）
贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）178.22（18000/1.01×0.01）
调整账务使收入与申报表一致：
由于申报表上的收入是按照 18000/1.01 计算的，为了使账上收入与申报表一致，可以在固定资产清理科目中转出一部分金额到其他业务收入或营业外收入等科目（具体根据企业的业务性质和会计政策确定）。假设转到其他业务收入：
借：固定资产清理（差额部分，即 18000/1.01 与原固定资产清理金额的差额）
贷：其他业务收入
通过以上调整，账上的收入金额就会与申报表上的收入金额一致
10/14 10:22
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