免费问答

上个季度结账报完税且发现社保记账凭证中个人医疗和个人失业的数记反了，可以这样进行更正： 一、分析错误影响 确定错误的记账凭证具体情况以及对相关财务报表和税务申报的影响程度。一般来说，这种错误对税务申报的直接影响可能较小，但会影响财务报表的准确性。 二、更正方法 红字冲销法 先制作一张与错误记账凭证完全相同但金额为红字（负数）的凭证，冲销原来错误的记录。 例如：原错误凭证为借记 “管理费用 — 社保费用（个人医疗）”、贷记 “其他应付款 — 社保（个人医疗）”，借记 “管理费用 — 社保费用（个人失业）”、贷记 “其他应付款 — 社保（个人失业）”。现在分别做红字凭证冲销这两笔记录。 制作正确凭证 再根据正确的金额制作新的记账凭证。 如借记 “管理费用 — 社保费用（正确的个人医疗金额）”、贷记 “其他应付款 — 社保（正确的个人医疗金额）”，借记 “管理费用 — 社保费用（正确的个人失业金额）”、贷记 “其他应付款 — 社保（正确的个人失业金额）”。 三、备注说明 在更正的记账凭证上备注清楚更正的原因和原错误凭证的日期、编号等信息，以便日后查阅和审计。同时，也可以在财务报表的附注中对该更正事项进行简要说明，提高财务报表的透明度和可理解性。