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5月份： 进项税额=110.5+19.5*(1-20%)+3.9+10*9%+18*9%=132.52， 内销销项税额=300*13%=39 当期不得免征和抵扣税额=（出口离岸价-免税保税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口退税率）=500*(13%-10%)=15 当期应纳税额=内销销项税额-（进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=39-(132.52-15)=-78.52 当期免抵退税额=（出口离岸价-免税购进原材料价格）×退税率=500*10%=50 当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时（78.52大于50），当期免抵税额=0，期末留底=78.52-50=28.52 6月份： 当期不得免征和抵扣税额=（出口离岸价-免税保税购进原材料价格）×（出口货物适用税率-出口退税率）=(600-420)*(13%-10%)=5.4 内销销项税额=180.47/1.13*0.13+(180.47/600*200)/1.13*0.13=27.68 当期应纳税额=内销销项税额-（进项税额-当期不得免征和抵扣税额）-上期留抵税额=27.68-(0-5.4)-28.52=4.56 当期免抵退税额=（出口离岸价-免税购进原材料价格）×退税率=(600-420)*10%=18 当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额=18-4.56=13.44。 生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，当期免抵的增值税税额（18万元）应纳入城市维护建设税的计征范围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。因此城市维护建设税和教育费附加=(4.56+18)*10%=2.256