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A公司采用交易发生日即期汇率对外币业务进行折算，并按月计算汇兑损益。1月10日，A公司从银行借入短期外币借款100万美元，以补充流动资金，当日市场汇率为1美元＝7.2元人民币。1月31日，市场汇率为1美元＝7.25元人民币。2月15日，A公司以人民币偿还该笔短期借款，当日银行的美元卖出价为1美元＝7.14元人民币，市场汇率为1美元＝7.12元人民币。不考虑其他因素，则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为（）万元人民币。 A. -8 B. 6 C. -5D. -11答案是100×(7.2-7.14)，为什么不是100×(7.14–7.2)？又为什么是用这两个汇率，而不是其他汇率，有点懵逼
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1. 企业收到或偿还外币借款时，应当采用交易发生日即期汇率折算，不得采用合同约定汇率和即期汇率的近似汇率折算。
2.企业收到借款当天汇率7.2，还款日当天汇率
7.14，相当于少还了人民币100x(7.2-7.14)，简单理解就是我们多赚了这些钱，所以对损益的影响是正数。
10/16 00:01
艾瑞儿 
10/16 00:12
汇兑损益在借方不是损失吗？为什么赚了5呀？但能理解老师说的，只是单看分录好像不太能对应上赚了这笔钱，另外，什么情况下是7.14-7.2呢？
周慧老师 
10/16 06:58
汇兑损益是财务费用的二级明细科目，1月10日借入时没有汇兑损益，1月31日是要按月末汇率结转汇兑损益的（借方5)，2月15日卖出时，发生一笔财务费用（贷方11），汇兑损益余额在贷方（11-5）。
1月10日,A公司从银行借入短期外币借款100万美元,当日市场汇率为1美元=7.2元人民币,会计处理为:
借:银行存款——美元 720(7.2×100)
贷:短期借款——美元 720(7.2×100)
1月31日,市场汇率为1美元=7.25元人民币。
借:财务费用 5(0.05×100)
贷:短期借款——美元 5
2月15日,A公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7.14元人民币
借:短期借款——美元 725(720+5)
贷:银行存款——人民币 714(7.14×100)
财务费用 11
所以,对损益的影响是+6(=11-5)万元人民币
以上是会计分录，简便计算就是100×(7.2-7.14)=6，就是我们还的折算人民币少了，相当于我们赚了。
如果借款时汇率是7.14，还款时汇率是7.2，那么还款时我们就要多还6，算式是100×（7.14-7.2）=-6
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