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老师，企业会计准则，小规模纳税人。2022.8-2024.5月，都有开票，并且已经确认收入。但一直没收到回款，其中2022-2023年度应收账款80000元，2024年1-5月应收账款30000元。领导要求结清和对方的经济往来，协商后，之前2022.8-2024.5开具的发票，对方都不承认，坏账了。协商结果是重新开具一张发票40000元，根据重新开具的发票进行回款。至此 结束和对方的账务。想问，坏账怎么调呢？如何把之前年度的账务做平呢
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借应业外支出
贷应收账款7万
剩下的4万能开负数吧
10/17 12:26
大大 
10/17 12:27
企业会计准则。坏账是备抵法，不能直接转营业外支出呢
郭老师 
10/17 12:30
借信用减值损失
贷坏账准备7
借坏账准备、应收账款7
大大
10/17 12:32
好的，谢谢老师，那之前年度的账务又怎么冲平呢？会计分录怎么写啊
郭老师
10/17 12:33
之前年度的哪一个科目？应收账款还是哪一个？
大大
10/17 13:26
它对以前年度损益的影响又怎么做会计分录呢？已知以前年度确认收入时，借:应收账款，贷:主营业务收入 ，应交税费-增值税
郭老师
10/17 13:39
借以前年度损益调整
贷坏账准备7
借坏账准备、应收账款7
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