免费问答

一、收到营业收入进学校系统时 由于此时资金尚未实际到账且收入未确认，不做账务处理，但可以进行台账登记，记录每日的营业收入金额。 二、次月学校扣除成本和营业额的 5% 后结算时 确认收入： 借：应收账款 —— 学校 贷：主营业务收入（结算金额 /（1 + 适用税率）） 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（结算金额 /（1 + 适用税率）× 适用税率） 假设结算金额为 A，适用税率为 6%（假设为一般纳税人），则主营业务收入为 A/1.06，销项税额为 A/1.06×0.06。 结转成本： 借：主营业务成本 贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 累计折旧等（根据实际成本构成项目进行结转） 假设当月成本为 B。 记录学校扣除的费用： 借：销售费用 —— 管理费（A×5%） 贷：应收账款 —— 学校 三、收到学校付款时 借：银行存款（结算金额减去学校扣除费用后的金额） 贷：应收账款 —— 学校 例如，某月结算金额为 100000 元，当月成本为 60000 元。 确认收入： 主营业务收入 = 100000/1.06 ≈ 94339.62 元 销项税额 = 94339.62×0.06 ≈ 5660.38 元 借：应收账款 —— 学校 100000 贷：主营业务收入 94339.62 贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）5660.38 结转成本： 借：主营业务成本 60000 贷：原材料 / 应付职工薪酬 / 累计折旧等 60000 记录学校扣除的费用： 销售费用 —— 管理费 = 100000×5% = 5000 元 借：销售费用 —— 管理费 5000 贷：应收账款 —— 学校 5000 假设收到学校付款： 实际收款金额 = 100000 - 5000 = 95000 元 借：银行存款 95000 贷：应收账款 —— 学校 95000