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企业（一般纳税人）期初库存烟丝1万元、当月购进烟丝2万元，期末库存烟丝0.4万元。当月用领取的烟丝全部用于生产某牌号卷烟1标准箱，当月全部出售，计5万元。每条计税调拨价格200元。企业应交的消费税和增值税分别是多少呢
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先计算增值税：
卷烟销售适用增值税税率为 13%。
销售额为 5 万元。
增值税销项税额 = 50000×13% = 6500 元。
再计算消费税：
卷烟消费税实行复合计税，包括从价定率和从量定额两部分。
先确定卷烟的消费税税率，每标准箱 150 元（从量定额部分），每条调拨价格 200 元，一箱 250 条，一箱调拨价格为 250×200 = 50000 元，单条价格超过 70 元，适用 56% 的比例税率。
从价定率部分消费税 = 50000×56% = 28000 元。
从量定额部分消费税 = 1×150 = 150 元。
当月领用烟丝生产卷烟可扣除的消费税 =（10000 + 20000 - 4000）×30%（烟丝消费税税率为 30%）= 7800 元。
当月应缴纳的消费税 = 28000 + 150 - 7800 = 20350 元。
所以，企业应交的增值税为 6500 元，消费税为 20350 元
10/21 12:59
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