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月 公司兼营增值税应税项目和免税项目，且进项税额未单独核算.已知当月全部销售收入300000元,其中,免税项目销售额120000元。当月全部进项税额60000元这道题的分录怎么写
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计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额 = 当月全部进项税额 ×（当月免税项目销售额 ÷ 当月全部销售收入）
不得抵扣的进项税额 = 60000×（120000÷300000）=24000 元。
会计分录如下：
（1）确认收入时：
借：银行存款等 300000
贷：主营业务收入 — 应税项目收入 180000
主营业务收入 — 免税项目收入 120000
（2）计算不得抵扣进项税额转出：
借：主营业务成本等 24000
贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额转出）24000
（3）如果当月有应纳增值税的情况：
借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费 — 未交增值税
10/24 16:06
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