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我司与客户签订合同销售机器100台，客户只提货80台。因此我们向客户收取了违约金30万。对于这30万的违约金，我司需要缴纳增值税和所得税么
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违约金属于价外费用性质，需要计入收入，缴纳增值税，记得做价税分离
2024 10/26 01:24
陈aimee 
2024 10/26 01:45
可是这个合同未履行完毕。税法不是规定，未履行的合同，销售方收取的违约金不用缴纳增值税么
闵凤老师 
2024 10/26 08:17
客户提了80台已经是“发生了应税行为”，所以收取的违约金符合《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条第一款价外费用的范畴
陈aimee
2024 10/26 08:38
是不是合同从未履行，销售方收取的违约金不用缴纳增值税。一旦履行，不管履行多少，销售收取的违约金都要缴纳增值税方都要
陈aimee
2024 10/26 08:49
可是80台是发生了应税行为，但那20台并未发生应税行为啊
闵凤老师
2024 10/26 08:49
是的，在实操中客户也可以要求对违约金部分开具增值税专用发票，这部分客户可以抵扣进项并且在所得税税前扣除
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