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独资企业的股东将土地纳入公司资产，可能涉及以下税费： **一、增值税** 1. 纳税主体及计税依据： - 如果股东为一般纳税人，转让2016年4月30日前取得的土地，可以选择适用简易计税方法，以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 - 转让2016年4月30日后取得的土地，按照一般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照9%的税率计算应纳税额。 - 如果股东为小规模纳税人，转让土地，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额；自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；自2024年1月1日至2024年12月31日，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 2. 税收优惠： - 小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。 **二、土地增值税** 1. 纳税主体及计税依据： - 股东作为转让方，以其转让土地所取得的增值额为计税依据缴纳土地增值税。增值额为转让土地的收入减除规定的扣除项目金额后的余额。 - 扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、开发土地的成本、费用等。 2. 税率： - 土地增值税实行四级超率累进税率： - 增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 - 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 - 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 - 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。 **三、印花税** 1. 纳税主体及计税依据： - 股东和公司双方均为纳税义务人，以土地转让合同金额为计税依据。 2. 税率： - 产权转移书据印花税税率为0.5‰。 **四、契税** 1. 纳税主体及计税依据： - 公司作为受让方，以土地成交价格为计税依据缴纳契税。 2. 税率： - 一般税率为3%至5%，具体由省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内确定。