免费问答

一、账务处理 甲公司（债务人）： 确认以材料抵债时： 借：应付账款 — 乙公司 贷：其他业务收入 应交税费 — 应交增值税（销项税额） 同时结转材料成本： 借：其他业务成本 贷：原材料 乙公司（债权人）： 确认收到材料抵债时： 借：原材料 应交税费 — 应交增值税（进项税额） 贷：应收账款 — 甲公司 二、税务处理 增值税： 甲公司以材料抵债，视同销售货物，需要计算缴纳增值税。销项税额的计算一般按照材料的公允价值确定销售额。 乙公司取得抵债材料，可以凭增值税专用发票抵扣进项税额。 企业所得税： 甲公司以材料抵债，材料的公允价值与账面价值的差额计入当期应纳税所得额。同时，将应付账款与材料公允价值之间的差额也确认为债务重组收益，计入应纳税所得额。 乙公司取得抵债材料，以材料的公允价值作为计税基础。同时，将应收账款与材料公允价值之间的差额确认为债务重组损失，在符合条件的情况下，可以在企业所得税税前扣除